報稅季來了！因應關稅衝擊，2025年綜合所得稅將有2個月的申報時間，納稅人須於5月1日至6月30日間完成申報手續。無論是否有收到稅額試算書，納稅人都可以使用電腦或手機登入報稅系統線上報稅，而在繳稅前也可以先查詢銀行信用卡優惠，找到最划算的繳費管道。2025年所得稅申報時間是什麼時候？免稅門檻多少？海外所得該如何報稅？電腦和手機報稅分別有哪些身分驗證管道呢？所有與2025所得稅報稅有關的疑難雜症都可以在本篇找到解答。
所得稅申報時間：5月1日至6月30日
綜合所得稅固定於每年5月開徵，然而今年因應關稅衝擊，財政部將所得稅申報期間延長1個月，因此2025年所得稅申報時間為5月1日至6月30日。
雖然報稅延後截止，但退稅期程將維持不變，首批退稅將於7月31日撥付。至於受關稅影響繳稅困難的納稅人，可以向稅捐稽徵機關申請延期或分期，最多將可獲得1年展延時間。
▲2025年綜合所得稅是申報2024年所得，另因應美國關稅措施衝擊產業，2025年綜合所得稅報稅時間將延長至6月30日，納稅人若有困難也可以申請延期或分期。圖片來源
信用卡繳稅回饋有哪些？20間銀行信用卡優惠
每逢報稅季，各家銀行都會推出信用卡繳稅優惠，納稅人可以透過刷指定信用卡、行動支付繳費等各種方式擁有一定的回饋優惠。
如果繳稅的金額比較高，搭配信用卡優惠方案有機會獲得刷卡金或回饋點數，而若是有分期繳納的需求，部分信用卡的分期0利率也能夠降低不少負擔。
▲綜合所得稅繳稅回饋將根據各家銀行、行動支付業者的活動而有所差異，不過需注意部分優惠有名額限制，或是限定指定信用卡別享有。
單身免稅門檻是多少？所得稅扣除額、課稅級距
如果納稅人的所得未達指定門檻，將可不用繳稅。2025年報稅是申報2024年所得，在計入基本生活費與各項扣除額後，單身者免稅門檻為44.6萬元、雙薪無撫養子女或父母家庭免稅門檻為89.2萬元，至於雙薪4口之家免稅門檻為146.1萬元。
▲2025年申報2024年所得，2024年基本生活費為21萬元。圖片來源
海外所得需要申報嗎？美股投資所得該如何申報？
除了國內所得之外，納稅人若是有進行美股、境外基金、海外債券等投資，可能會需要申報所得與繳納稅款。2025年適用所得新制，個人最低稅負免稅額從原先之670萬元調高至750萬元，因此海外投資之納稅人將有機會享有稅賦優惠。
海外所得屬於「最低稅負制」之指定稅基之一，不須併入綜合所得稅計算，且擁有免稅額750萬元的額度。如果只是一般小額海外投資，未滿100萬元可以不申報也不需要繳稅，但若是基本所得超過750萬元且符合課稅標準，則稅率為20%。
▲若海外所得每戶未達100萬元、每戶基本所得額未滿750萬元，則所得稅不受海外所得影響。圖片來源
退稅也要申報嗎？稅額試算通知書沒收到怎麼辦？
稅額試算通知書是由國稅局替稅務單純者主動提供的試算服務，納稅人在收到通知書後，只需要同意內容直接繳稅或回覆即可，若不同意則可以自行另外申報。
稅額試算通知書並非每個人都會收到，資格也會每年進行審查。不過需要注意，如果所得稅為不繳不退、或是符合退稅資格的，仍然需要回復確認，完成所得稅申報手續。
▲收到稅額試算通知書的納稅人，即使是退稅或是不繳不退，同樣需要回復確認。若是沒有收到稅額試算通知書，也可以自行前往財政部報稅系統完成申報。圖片來源
手機如何線上報稅？手機報稅3種登入管道教學
手機報稅不需要另外下載App，只要使用手機前往財政部「電子申報繳稅服務網」網頁，即可找到手機線上報稅的選項。
目前手機報稅共有3種身分驗證方式，包括行動電話認證、戶號與查詢碼登入、以及透過行動自然人憑證App進行指紋或是臉部辨識。
在3種身分驗證方法中，以行動電話認證管道最為方便。不過行動電話認證僅適用於手機門號登記在納稅人本人名下的情況，且非第二類電信業者，並須注意驗證時需要關閉Wi-Fi網路。
▲手機報稅不需要下載App，只需要準備能夠上網的手機，就可以進入線上報稅系統開始申報所得稅。圖片來源
電腦如何線上報稅？電腦報稅6種登入管道教學
選擇電腦線上報稅的納稅人，2025年綜合所得稅電腦報稅管道維持6種身分驗證方式，包括已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證、行動電話認證、戶號與查詢碼、以及行動自然人憑證。
如果納稅人手邊有讀卡機，可以使用已註冊健保卡、自然人憑證插卡登入，而若是沒有讀卡機，也可以使用本人門號的行動電話驗證登入，或是前往便利商店多媒體事務機插入已註冊健保卡或自然人憑證，取得戶口名簿戶號和查詢碼登入。
▲2024年綜合所得稅申報登入管道維持6種身分驗證方式，包括已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證、行動電話認證、戶號與查詢碼、以及行動自然人憑證。圖片來源
自然人憑證忘記密碼怎麼辦？PIN碼重設、鎖卡解鎖、線上展期
如果手邊有晶片讀卡機，納稅人可以選擇搭配自然人憑證登入報稅系統。自然人憑證身分驗證需使用自然人憑證、讀卡機，另外再輸入自然人憑證PIN碼完成驗證流程。
不過，畢竟自然人憑證有使用期限，在報稅時可能會發現憑證即將到期。納稅人可以透過線上續卡網頁申辦憑證展延，多延長3年的使用時間。
▲自然人憑證搭配讀卡機可快速登入線上報稅系統，而自然人憑證在申辦展延後，可以延長3年使用時間。
已註冊健保卡如何報稅？健保卡網路服務註冊教學
如果納稅人曾經註冊過健保卡網路服務，可以直接前往財政部電子申報繳稅服務網報稅。若還沒有註冊健保卡，可以使用「健保快易通App」進行綁定設定，或是透過電腦進入「健保卡網路服務註冊」網頁註冊。
已註冊健保卡除了報稅外，也可以應用在App「健康存摺」查詢過往的就醫紀錄。納稅人在完成健保卡註冊後，未來每年報稅都可以使用健保卡搭配讀卡機完成身分驗證，不需要再重新註冊。
▲如果納稅人已註冊健保卡，可以使用健保卡、讀卡機登入報稅系統報稅。
查詢碼如何登入報稅？4大超商戶口名簿戶號、查詢碼取得教學
不想要每年都為了報稅買讀卡機嗎？現在也有提供免讀卡機的身分認證方法，只需要攜帶已註冊健保卡或自然人憑證，前往便利商店就能夠查詢到所有需要的資訊。
此種方式可以免去尋找或購買晶片讀卡機的麻煩，流程是操作便利商店的多媒體事務機如ibon、Fami-Port等，同時戶口名簿戶號也可以和查詢碼一併列印，完成後就能夠憑單據上的資料登入報稅網站。
▲除了前往4大超商插卡查詢以外，財政部也提供「線上取得查詢碼作業」網站，納稅人可以使用指定方式完成身分驗證，取得查詢碼。圖片來源
手機報稅如何繳現金？便利商店現金繳稅教學
手機報稅共有6種繳費管道可以選擇，包括信用卡、ATM、委託取款轉帳、行動支付、現金繳稅，而若是有申辦行動自然人憑證，也可以透過活期存款帳戶完成繳稅。
如果納稅人想要使用現金繳稅，在完成所得稅申報後，進入繳稅管道頁面時可選擇「現金或票據繳稅」與「超商繳款，取得繳納單編號」，接著持繳納單編號前往4大超商操作多媒體事務機例如ibon、Fami-Port等即可列印繳費單據，於超商櫃台現金繳費。
不過，現金繳稅限定繳稅金額在3萬元以下的納稅人使用，因此繳稅金額超過3萬者無法使用現金繳稅服務。
▲2024年起，滿18歲成年人可獨立申報所得稅，如果納稅人沒有信用卡，也可以在所得稅申報完成後憑繳納單編號前往便利商店現金繳稅。
線上報稅如何上傳附件？附件上傳步驟、收件期限
如果納稅人需要修改所得資料，可以將提供給國稅局的證明文件直接上傳至線上報稅系統，不需要再寄送紙本資料。
2025年線上報稅同樣提供附件上傳功能，納稅人在透過網路完成所得稅申報後，系統會自動出現「申報附件上傳」選項，點選即可開始上傳相關的資料。
而在報稅系統以外，財政部也在電子申報繳稅服務網站新增「附件上傳系統」。因此在6月30日所得稅報稅日期截止後，納稅人仍然可以前往電子申報繳稅服務網上傳所需資料，最晚收件至2025年7月10日。
▲財政部電子申報繳稅服務網也提供附件上傳功能，最晚將開放至7月10日。圖片來源
讀卡機讀不到怎麼辦？報稅用讀卡機推薦
如果是使用讀卡機搭配自然人憑證或是健保卡報稅，可能會碰到卡片無法讀取的問題。這時除了買新的讀卡機之外，也可以測試看看是否是因為卡片的晶片氧化造成資料法讀取，或是因為卡片太薄而導致接觸不良。
納稅人如果想要購買新的讀卡機，在挑選時除了要查詢是否和電腦軟體相容，讀卡機的耐用性、連接線的長短也是需要注意的地方。晶片讀卡機除了報稅用之外，在轉帳時也能夠派上用場，而如果覺得單一功能的晶片讀卡機太單調，也可以選擇多功能合一的款式。
▲較新版本的電腦系統有內建驅動程式，讀卡機隨插即用，不過若是無法順利使用，也可以嘗試更新或是重新安裝驅動程式。
所得稅報稅時間至6月30止、附件上傳時間至7月10日
2025年綜合所得稅報稅將有2個月的申報時間，因此納稅人最晚需於6月30日前報稅完成，至於附件上傳最晚將受理至7月10日止。
目前財政部已開放所得稅資料查詢、查詢碼下載服務，納稅人可以事先準備相關資料，於5月1日起正式申報。其他更多2025年綜合所得稅資訊可參考「5月報稅季 綜合所得稅認證、申報、繳稅」專欄。
