2025年綜合所得稅申報系統將於5月1日開放，本次因應關稅衝擊，申報時間延長1個月至6月30日為止。想要在家報稅的納稅人，可以使用手機、電腦等不同裝置報稅，其中電腦報稅將提供6種身分驗證方法，無論是Mac還是Windows系統都可以輕鬆登入。以下介紹2025年綜合所得稅電腦版網頁報稅流程、繳稅方法，而若是想要使用手機報稅，可以參考「2025手機報稅懶人包」。
單身免稅門檻44.6萬元 新增快速申報管道
5月申報綜合所得稅，不過納稅人所得若是未達指定門檻，將可不用繳稅。2025年報稅是申報2024年所得，在計入基本生活費與各項扣除額後，單身者免稅門檻為44.6萬元、雙薪無撫養子女或父母家庭免稅門檻為89.2萬元，至於雙薪4口之家免稅門檻為146.1萬元。
除了調整各項稅額標準以外，2025年所得稅申報系統也將新增「快速申報」管道。過往納稅人需要逐一確認各項稅額資料是否有誤，如今在登入系統後可以下載「稅額估算表」快速檢視，若同意稅額估算表內容，即可在填寫基本資料後直接進入繳稅或退稅步驟。
▲2025年申報2024年所得，2024年基本生活費為21萬元。圖片來源
▲2025年所得稅申報系統新增「快速申報」管道，納稅人在下載並且同意稅額估算表後，即可進入繳稅或退稅流程。圖片來源
2025所得稅電腦線上報稅：6種登入管道教學
納稅人需要先完成身分驗證才能夠登入報稅系統。如果納稅人使用電腦網頁報稅，則2025年所得稅報稅共有6種身分驗證方式，包括已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證、行動電話認證、戶號與查詢碼、行動自然人憑證。
若納稅人手邊有讀卡機，可以使用已註冊健保卡、自然人憑證插卡登入。若是沒有讀卡機，也可以使用本人門號的行動電話驗證登入，或是前往便利商店插入已註冊健保卡或自然人憑證，取得戶口名簿戶號和查詢碼登入。
行動電話登入報稅：手機門號、健保卡號、身分證字號
自2021年起，電腦報稅新增了行動電話登入管道，不需要使用讀卡機，只需要藉由手機門號、健保卡、身分證字號完成驗證。
不過，行動電話登入也有使用限制，例如手機門號必須為本人且非第二類電信業者門號，因此若手機門號屬於父母、公司行號則無法通過。
此外，手機門號需要透過網路傳送認證資料，驗證時需要關閉Wi-Fi網路，使用行動網路進行。所以如果納稅人手機門號沒有申辦網路服務，也需要參考其他的登入方法。
2025所得稅行動電話登入準備資料：
- 本人之手機門號。
- 健保卡卡號。
- 身分證字號。
- 驗證時需關閉Wi-Fi網路，使用行動網路。
- 財政部：所得稅申報系統
▲2025所得稅行動電話身分驗證登入教學影片。
健保卡登入報稅：需搭配讀卡機、註冊密碼驗證方法
納稅人可以使用已註冊健保卡登入報稅系統。如果已完成健保卡註冊的話，搭配讀卡機、健保卡註冊密碼就可以快速登入報稅網頁，而若是還沒有完成健保卡註冊，則需要另外進行註冊手續，詳細的健保卡註冊步驟可參考「健保卡報稅、註冊、預設密碼教學」。
2025所得稅健保卡登入準備資料：
- 已註冊健保卡。若健保卡尚未註冊，需準備戶口名簿戶號、讀卡機線上註冊。
- 已註冊健保卡之註冊密碼。
- 晶片讀卡機。
- 健保卡網路服務註冊
- 財政部：所得稅申報系統
▲納稅人可以使用已註冊健保卡、讀卡機登入報稅系統。如果尚未註冊健保卡，可以前往「健保卡網路服務註冊」網頁或「健康存摺」App進行註冊。
▲2025所得稅已註冊健保卡、晶片讀卡機身分驗證登入教學影片。
自然人憑證登入報稅：需搭配讀卡機、憑證密碼
如果納稅人有申辦自然人憑證，那麼只需要將憑證插入讀卡機，再輸入PIN碼即可順利登入。
不過，自然人憑證較少使用，有可能會碰到忘記PIN碼、或是到期的問題，此時可以參考「所得稅自然人憑證報稅 忘記密碼怎麼辦？自然人憑證PIN碼重設、鎖卡解鎖、線上續卡與展期教學」。
2025所得稅自然人憑證登入準備資料：
- 自然人憑證。
- 自然人憑證PIN碼。
- 晶片讀卡機。
- 財政部：所得稅申報系統
▲使用自然人憑證報稅同樣需要用到讀卡機。納稅人可以在自然人憑證左下角看見憑證使用期限，若是申辦展延可以延長3年使用時間。
▲2025所得稅自然人憑證、讀卡機身分驗證登入教學影片。
查詢碼登入報稅：4大超商事務機查詢戶口名簿戶號
如果納稅人手邊沒有晶片讀卡機，但是有已註冊健保卡或自然人憑證，可以前往4大超商操作多媒體事務機例如ibon、Fami-Port等，從機台查詢並且列印戶口名簿戶號、查詢碼，再憑以上資訊登入報稅系統。
若戶口名簿不在手邊，不知道戶號的話，同樣可以透過已註冊健保卡、自然人憑證前往4大超商多媒體機查詢戶口名簿戶號。
至於有收到國稅局主動寄出的稅額試算通知書的納稅人，查詢碼將註記在通知書首頁。另外財政部也提供了「如何取得查詢碼」線上服務，納稅人可以透過行動電話認證等方式查詢。
2025所得稅戶口名簿戶號、查詢碼登入準備資料：
- 自然人憑證或已註冊健保卡。
- 前往4大超商操作多媒體事務機，例如ibon、Fami-Port等。
- 插入自然人憑證或已註冊健保卡，輸入密碼。
- 取得戶口名簿戶號、查詢碼。
- 也可前往「線上取得查詢碼」網頁登入查詢。
- 財政部：所得稅申報系統
▲納稅人可以前往「線上取得查詢碼」網頁登入獲得查詢碼。圖片來源
▲如果納稅人想要一併取得查詢碼與戶口名簿戶號，可以持已註冊健保卡或自然人憑證，前往4大超商多媒體機操作。
▲以7-11的ibon機台為例，選單右側可以看見資訊查詢選項。
▲依照指示，選擇「列印所得及扣除額資料查詢碼」。
▲依照指示操作並且插入已註冊健保卡或自然人憑證。
▲選擇一併列印戶號，取得戶口名簿戶號。
▲單據上會載明所得稅之查詢碼、戶口名簿戶號。
▲2025所得稅戶口名簿戶號、查詢碼身分驗證登入教學影片。
行動自然人憑證登入報稅：需事先完成註冊
內政部於2022年2月推出「行動自然人憑證App」，可以將自然人憑證綁定手機，透過手機裡的指紋辨識或Face ID登入，取代實體的自然人憑證卡片。
2025年報稅系統也提供了行動自然人憑證身分驗證管道，等同於於早期的「Taiwan Fido App」，納稅人可以從手機端藉由生物辨識完成身分驗證流程。
如果納稅人已經有事先申辦行動自然人憑證，可以直接選擇「行動自然人憑證驗證」管道登入。但若是沒有事先完成註冊者，則需要使用自然人憑證、晶片讀卡機前往「行動自然人憑證」官方註冊網頁申辦。詳細教學可見「10分鐘搞定行動自然人憑證手機綁定教學：Android、iOS皆可用」。
2025所得稅行動自然人憑證登入準備資料：
- 已註冊：行動自然人憑證App。
- 未註冊：需先使用自然人憑證實體卡、讀卡機註冊。
- 身分證字號。
- 財政部：所得稅申報系統
▲2025所得稅行動自然人憑證登入教學影片。
電子憑證登入報稅：由金融機構辦理
一般納稅人較少使用到電子憑證的報稅系統。電子憑證登入報稅不需要使用讀卡機，不過申請電子憑證時需攜帶雙證件，前往所屬銀行、證券商、保險公司、金控公司辦理。此外，納稅人也需完成開戶才能夠申辦電子憑證，詳情可參考財政部「如何取得電子憑證」。
2025所得稅電子憑證登入準備資料：
- 電子憑證。
- 身分證統一編號、電子憑證單位資料。
- 電子憑證密碼。
- 財政部：所得稅申報系統
▲2025所得稅電子憑證登入教學影片。
2025所得稅申報教學：所得資料下載、繳稅金額查詢
納稅人需前往「財政部的所得稅申報系統」完成身分驗證登入並進行報稅。在報稅系統中，納稅人將可以看見2024年度所得、扣除額、稅籍資料等等。
即使是第一次報稅的新鮮人，也不需煩惱稅額計算問題。因為除了部分如捐款減稅資料之外，一切報稅所需要的所得總額、繳納稅額，系統都會自動套入對納稅人最有利的公式，納稅人只要確認資料無誤就可以了。
依據個人的所得資料，會有繳稅、退稅、或是不繳不退共3種可能，無論是哪種類型都需要完成資料申報。
另外，所得資料較為單純的納稅人可能會收到稅額試算通知書，同樣無論是繳稅、退稅、不繳不退都要前往「財政部電子申報繳稅服務網」回復確認，才算是完成所得稅申報手續。
2025所得稅繳稅方法：
- 委託收取轉帳繳稅。
- 晶片金融卡。
- 信用卡。
- 現金或票據。
- ATM轉帳。
- 活期存款帳戶轉帳
- 行動支付或電支帳戶。
- 金融機構(郵局不代收)。
- 便利商店(限3萬元以下稅款)。
▲納稅人在完成身分驗證、進入報稅系統之後，點選「下載本年度所得、扣除額、稅籍資料」選項即可直接下載所得稅資料。
▲系統會要求納稅人同意相關條款，至網頁最下方選擇「同意」。
▲按照指示，下載「稅額估算表」。
▲2025年報稅系統新增快速申報功能，納稅人若是選擇「同意」稅額估算表內容，即可進入快速申報管道。在此先以快速申報管道為例。
▲在快速申報頁面，左側僅有確認基本資料、申報上傳2步驟。
▲同樣，按照步驟點選確認，即可進入繳稅與退稅頁面。填寫資料並繳稅完成即可上傳申報資料。
▲回到登入頁面，如果納稅人的稅務資料較為複雜想要仔細檢核，或是有修改的需求，可以選擇「不同意」選項進入報稅系統。在此以「不同意」為示範。
▲不同意稅額估算表內容後，納稅人將會進入所得稅資料申報頁面。系統會代入相關資訊，在左側可以看見稅務資料確認步驟，上方則是所得總額、應繳納稅額。納稅人在確定資料無誤之後，依序點選「下一步」。
▲隨著每項資料的確認步驟，左方目錄欄位也會顯示「完成」。若有額外資料則需寄送文件至稅務單位審核，或是於申報完成後前往「附件上傳」選項上傳電子檔。
▲前往最後一步，開始進行稅務資料的申報上傳。如果需要繳稅，可以透過信用卡、行動支付、ATM轉帳等方式完成繳稅。
▲以選擇信用卡繳稅為例，系統仍然會要求納稅人輸入退稅帳戶，以利後續核定退還稅款。接著依照指示，開始信用卡繳稅並且上傳申報資料。
▲在帳戶或繳費資料填寫完畢之後，送出即可完成申報。
▲2025年所得稅申報系統新增快速申報管道，納稅人將可跳過逐一確認稅額資料的步驟，同意稅額估算表，直接進入繳稅或退稅頁面。
2025所得稅附件上傳教學：電子檔格式、收件期限
如果納稅人需要修改所得資料，可以將提供給國稅局的證明文件直接上傳至線上報稅系統，不需要再寄送紙本資料。
2025年線上報稅同樣提供附件上傳功能，納稅人在透過網路完成所得稅申報後，系統會自動出現「申報附件上傳」選項，點選即可開始上傳相關的資料。
而在報稅系統以外，財政部也在電子申報繳稅服務網站新增「附件上傳系統」。因此在6月30日所得稅報稅日期截止後，納稅人仍然可以前往電子申報繳稅服務網上傳所需資料，最晚收件至2025年7月10日，納稅人切勿錯過資料上傳時間。
2025綜合所得稅資料上傳：
- 檔案格式限JPG、PNG、PDF。
- 手機拍照可直接上傳約5至7張。
- 張數較多建議掃瞄PDF檔案上傳。
- 上傳檔案大小每戶提升至15MB。
- 檔案不可加密，需清晰可辨識，且與正本相符。
- 所有應檢附證明文件皆可上傳。
- 資料建議保存7年以供國稅局日後查考。
▲財政部電子申報繳稅服務網也提供附件上傳功能，最晚將開放至7月10日。圖片來源
