2024年綜合所得稅報稅時間為5月1日至5月31日，今年維持電腦報稅、手機報稅共2種線上報稅管道，納稅人可以透過自然人憑證、健保卡、戶號與查詢碼、行動電話等身分驗證方式登入線上報稅系統。而在繳稅方面，納稅人可以參考各家銀行提供的信用卡優惠獲得繳稅回饋，至於退稅或是不繳不退的納稅人，若是收到稅額試算書同樣需完成所得稅申報。本篇將整理2024綜合所得稅相關資訊，包括電腦與手機如何報稅、2024所得稅免稅門檻、信用卡繳稅優惠，以及讀卡機讀不到怎麼辦、自然人憑證逾期如何申辦展延、海外所得需不需要課稅等，所有與2024所得稅報稅有關的疑難雜症都可以在本篇找到解答。
信用卡優惠有哪些？20間銀行信用卡優惠懶人包
在報稅之前，不妨先參考各家銀行推出的信用卡優惠。每年報稅季，各家銀行都會推出信用卡繳稅優惠，讓納稅人在現金、ATM轉帳、行動支付App等各種方式中擁有更好的回饋額度。如果繳稅的金額比較高的話，搭配信用卡優惠方案能夠獲得部分回饋點數，而若是有分期繳納的需求，部分信用卡的分期0利率也能夠降低不少負擔。
▲綜合所得稅繳稅回饋將根據各家銀行、行動支付業者的活動而有所差異，不過需注意部分優惠有名額限制，或是限定指定信用卡別的用戶享有。
單身免稅門檻是多少？所得稅扣除額、課稅級距
每年5月都是綜合所得稅的申報期，不過納稅人的所得若是未達指定門檻，將可不用繳稅。2024年所得稅報稅的免稅門檻為單身者42.3萬元、雙薪家庭84.6萬元、雙薪4口之家127萬元，納稅人2023年總所得若是未超過以上標準將不需要繳稅，但仍然建議完成所得稅申報，有機會退稅取回部分預繳的稅金。
2024所得稅免稅門檻：
- 單身者42.3萬元。
- 雙薪家庭84.6萬元。
- 雙薪4口之家127萬元。
▲2024年報稅是申報2023年所得，因此2023年總收入未達指定門檻，將可不用繳稅，但仍然建議完成申報。圖片來源
▲2024年綜合所得稅報稅各項扣除額與課稅級距。納稅人不需要手動計算，在報稅時系統會自動代入各項數值並且套用對納稅人最有利的公式。圖片來源
滿18歲需要報稅嗎？還是學生可以被申報扶養嗎？
2023年起民法18歲成年，因此滿18歲之成年人(2005年出生者)今年報稅可被申報扶養，也可選擇成為納稅義務人單獨報稅。依據規定，子女、同胞兄弟姊妹、合於民法規定的親屬在成年以後有必須單獨申報所得，不過若是成年人在校就學，或是有身心障礙、無謀生能力則可被列報扶養親屬。另外，成年之當年度可選擇單獨申報或被報扶養，因此2023年滿18歲之成年人可以選擇單獨申報，或者是由父母列報為受扶養親屬。
- 2023年滿18歲(2005年出生)：可被申報扶養，也可單獨報稅。
- 2️023年滿19歲(2004年及更早出生)：如在校就學、身心障礙或無謀生能力，可被申報扶養。如無以上情況，有所得則需單獨報稅，不能被報扶養。
▲2023年滿18歲之成年人可獨立報稅。若是納稅人年滿18歲但仍在學，父母同樣可申報扶養。
海外所得需要申報嗎？該如何申報美股？
如果納稅人有進行美股等海外投資的話，或許會煩惱是否需要申報所得稅資料，以及該繳交多少稅款。依照國稅局規定，自2010年1月1日起，個人海外所得需納入基本所得額中課稅，而當該年度的海外所得超過新台幣100萬元以上時，需於每年5月申報綜所稅時申報，但基本所得額未滿670萬元者則無須繳納。
▲海外所得繳稅門檻高，若只是一般小額投資戶，並不會受到影響。
稅額試算通知書沒收到怎麼辦？退稅需要申報嗎？
稅額試算通知書是由國稅局替稅務單純者所主動提供的試算服務，納稅人在收到通知書後，只需要同意內容直接繳稅或回覆即可，若不同意則可以自行另外申報。稅額試算通知書並非每個人都會收到，資格也會每年進行審查，不過需要注意，如果所得稅為不繳不退、或是符合退稅資格的，仍然需要回復確認，完成所得稅申報手續。
▲收到稅額試算通知書的納稅人，即使是退稅或是不繳不退，同樣需要回復確認。圖片來源
手機該如何線上報稅？手機報稅3種登入管道教學
手機報稅不需要另外下載App，只要使用手機前往財政部「電子申報繳稅服務網」網頁，即可找到手機線上報稅的選項。目前手機報稅共有3種身分驗證方式，包括行動電話認證、戶號與查詢碼登入、以及透過行動自然人憑證App進行指紋或是臉部辨識。在3種身分驗證方法中，以行動電話認證最為方便，但仍需注意行動電話認證適用於手機門號登記在納稅人本人名下的情況，且驗證時需要關閉Wi-Fi網路，因此手機門號需申辦網路服務。
▲手機報稅不需要下載App，只需要準備能夠上網的手機，就可以進入線上報稅系統開始申報所得稅。圖片來源
電腦該如何線上報稅？電腦報稅6種登入管道教學
選擇電腦線上報稅的納稅人，2024年綜合所得稅電腦報稅管道維持6種身分驗證方式，包括已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證、行動電話認證、戶號與查詢碼、以及行動自然人憑證。如果納稅人手邊有讀卡機，可以使用已註冊健保卡、自然人憑證插卡登入，而若是沒有讀卡機，也可以使用本人門號的行動電話驗證登入，或是前往便利商店多媒體事務機插入已註冊健保卡或自然人憑證，取得戶口名簿戶號和查詢碼登入。
▲2024年綜合所得稅申報登入管道維持6種身分驗證方式，包括已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證、行動電話認證、戶號與查詢碼、以及行動自然人憑證。圖片來源
自然人憑證報稅：PIN碼重設、鎖卡解鎖、線上展期
如果手邊有晶片讀卡機的話，自然人憑證的身分驗證速度很快，納稅人只需要持自然人憑證、讀卡機，透過自然人憑證的PIN碼就可以快速完成驗證流程。不過，畢竟自然人憑證有規定使用期限，報稅時可能會發現憑證即將到期，此時就可以透過線上續卡，再多延長3年的使用時間。
▲自然人憑證搭配讀卡機可快速登入線上報稅系統，而自然人憑證在申辦展延後，可以延長3年使用時間。
已註冊健保卡報稅：健保卡網路服務註冊教學
疫情期間口罩實名制、快篩實名制等措施都需要使用到已註冊健保卡，不少人已經完成了健保卡的註冊手續。如果已完成健保卡註冊的話，搭配讀卡機、健保卡註冊密碼就可以快速登入報稅網頁，而若是還沒有完成健保卡註冊，則需要另外進行註冊手續，過程中也需要使用戶口名簿戶號才能夠申請。
▲如果尚未註冊健保卡，則需前往「健保卡網路服務註冊」網頁，點選「註冊」，開始註冊手續，過程中會需要使用戶口名簿戶號、健保卡和晶片讀卡機。圖片來源
查詢碼與戶號報稅：4大超商戶口名簿戶號、查詢碼取得教學
不想要每年都為了報稅買讀卡機嗎？現在也有提供免讀卡機的身分認證方法，只需要攜帶已註冊健保卡或自然人憑證，前往便利商店就能夠查詢到所有需要的資訊。此種方式可以免去尋找或購買晶片讀卡機的麻煩，流程是操作便利商店的多媒體事務機如ibon、Fami-Port等，找到查詢碼，同時戶口名簿戶號也可以一併列印，完成後就能夠憑藉單據上的資料登入報稅網站。
▲除了前往4大超商插卡查詢以外，財政部也提供「線上取得查詢碼作業」網站，納稅人可以使用指定方式完成身分驗證，取得查詢碼。圖片來源
手機報稅如何現金繳稅？便利商店現金繳稅教學
使用手機報稅的納稅人，手機報稅繳稅去年新增了「現金繳稅」功能，因此2024年所得稅納稅人共有6種繳費管道可以選擇，包括信用卡、ATM、委託取款轉帳、行動支付、現金繳稅，而若是有申辦行動自然人憑證者，也可以透過活期存款帳戶完成繳稅。
不過，現金繳稅限定繳稅金額在3萬元以下的納稅人使用，因此繳稅金額超過3萬者無法使用現金繳稅。想要使用現金繳稅的納稅人，在完成所得稅申報後，進入繳稅管道頁面時可選擇「現金或票據繳稅」與「超商繳款，取得繳納單編號」。納稅人只要持繳納單編號前往4大超商操作多媒體事務機例如ibon、Fami-Port等，輸入身分證字號、繳納單編號，即可列印繳費單據，前往超商櫃台以現金繳費。
▲2024手機報稅便利商店現金繳稅教學影片。
線上報稅如何上傳附件？電子檔格式、收件期限
去年綜合所得稅線上報稅新增了「附件上傳」功能，納稅人可以將提供給國稅局的證明文件直接上傳至線上報稅系統，不需要再寄送紙本資料。2024年線上報稅同樣提供附件上傳功能，納稅人在透過網路完成所得稅申報後，系統會自動出現「申報附件上傳」選項，點選即可開始上傳相關的資料。
另外，2024年財政部在電子申報繳稅服務網新增「附件上傳系統」，因此在5月31日所得稅報稅日期截止後，納稅人仍然可以前往電子申報繳稅服務網上傳所需資料。電子申報繳稅服務網的附件上傳系統將比照紙本文件，最晚收件至2024年6月11日，納稅人切勿錯過資料上傳時間。
▲2024年綜合所得稅附件上傳教學影片。
讀卡機讀不到該怎麼辦？或許不是讀卡機的問題
如果是使用讀卡機搭配自然人憑證或是健保卡報稅，可能會碰到卡片無法讀取的問題，這時除了買新的讀卡機之外，不妨先試著尋找問題癥結點。也說不定是因為卡片的晶片氧化造成資料法讀取，或是因為卡片太薄而導致接觸不良，而在經過測試之後，若確定是讀卡機的問題，可以再從驅動程式等各方面進行檢測。
所得稅報稅時間至5月31日止、附件上傳時間至6月11日
今年綜合所得稅報稅維持1個月的時間，因此納稅人最晚需於5月31日前報稅完成。另外自4月28日起，財政部將提早開放所得稅資料查詢、以及查詢碼下載等，納稅人可以事先準備相關資料，並且於5月1日起正式申報。其他更多2024年綜合所得稅資訊可參考「5月報稅季 綜合所得稅認證、申報、繳稅」專欄。
▲2024年財政部在電子申報繳稅服務網新增「附件上傳系統」，最晚將開放至6月11日。圖片來源
