2024年綜合所得稅的報稅時間為5月1日至5月31日，今年提供電腦報稅、手機報稅的管道，納稅人可以選擇最方便的方法完成所得稅申報。而除了繳稅之外，也有部分納稅人符合退稅的資格，不僅不需要繳納稅款，還可以領回事先預繳的稅金。2024年所得稅第一批退稅將於7月31日撥付，到底為什麼會退稅？該如何查詢自己是繳稅還是退稅資格？退稅需要申報嗎？退稅的稅款什麼時候入帳、該如何查詢？本篇將依序解答。
退稅需要申報嗎？退稅資格查詢、線上申報流程
該如何查詢自己是否符合退稅資格？除了國稅局主動寄發的稅額試算通知書，納稅人也可以使用電腦、手機，自行前往財政部的所得稅申報系統線上查詢。退稅的查詢流程和繳稅相同，納稅人於財政部的所得稅申報系統一鍵下載所得稅資料，不需要手動計算，系統將自動套用最有利的公式，並且告訴納稅人繳稅額度，若是退稅就會顯示退稅額度。
需要注意收到稅額試算通知書的納稅人，仍然需要完成申報手續，也就是需要透過線上登錄、電話語音、或是寄送或親送已填寫完畢的通知書給戶籍地國稅局完成退稅申報流程。而選擇線上申報者，退稅申報的流程和繳稅相同，電腦可以透過6種身分驗證方式登入報稅系統，手機也可以透過3種方式完成驗證，線上就能夠完成退稅申報手續。
退稅申報方法：
退稅線上申報方法：
▲納稅人可以透過稅額試算通知書、以及登錄線上報稅系統查詢是否符合退稅資格。如果選擇登入線上報稅系統，則在確認完畢相關所得資訊、以及線上填寫退稅帳戶資料後，即可完成申報。
為什麼會退稅？退稅資格、退稅條件
如果符合退稅資格，則代表納稅人有「預繳」稅款，而當該年度的應納稅額低於已預繳的稅款時，就有機會退稅。例如，納稅人的所屬公司會從薪資中預扣所得稅，或是納稅人有自行申請預先扣繳，而該預先扣繳的金額在計算後比應納稅額更多，也就代表納稅人事前繳納了更多的稅款，因此兩者的差額就會是退稅的額度。
在薪資之外，常見的預扣稅款還包括股利所得、銀行存款的利息等，同樣是因為納稅人在獲得這些利潤時，已經預先支出稅款。其他還有公司預先扣繳的年終獎金稅額、佣金所得或執行業務所得預先扣繳的10%稅額、離職金、退休金等，只要預先繳的稅比應繳納的稅還要多，就有機會達成退稅的條件。
▲「應納稅額」是全年該繳的稅，但部分所得例如薪資、退休金、獎金等已經有預先扣繳稅款，因此會從應納稅額中扣除。如果扣除後出現負值，代表預先繳了更多的稅，差額就會以退稅的方式歸還。圖片來源
退稅方式有幾種？退稅什麼時候入帳？
納稅人有2種退稅方式可以選擇，分別為利用存款帳戶退稅，以及由國稅局寄發的退稅憑單領取。如果想要用存款帳戶直接撥付退稅款者，納稅人可以使用線上報稅系統線上填寫資料，或是填寫稅額試算書上的相關資訊再寄送給國稅局。退稅的帳戶不限於納稅義務人本身，包括配偶、或是同一申報戶之受扶養親屬帳戶都可以作為退稅帳戶，在線上填寫完畢或書面寄送後，國稅局就會在退稅日當天直接將應退稅款撥入指定帳戶中。
至於沒有使用存款帳戶申請退稅者，國稅局將於退稅日當天，以郵寄的方式寄送退稅憑單。納稅人在收到退稅憑單後，可以攜帶退稅憑單、國民身分證、印章，向憑單正面所列的付款單位領取現金，不過如果收到的退稅憑單有劃線標記，則必須存入金融機構或郵局，透過票據交換方式領取。
國稅局的退稅時間共劃分為3個梯次，最早將於7月31日劃撥退稅款項。納稅人如果想要在第一批領取，可以使用網路或手機報稅系統申報，至於寄送書面的稅額試算通知書者則需於5月10日前完成。第二批的退稅時間為10月31日，最晚的第三批退稅將於2025年1月20日完成。
2024年退稅入帳時間：
- 第一批：2024年7月31日。
- 第二批：2024年10月31日。
- 第三批：2025年1月20日。
- 傳送門
▲如果想要在第一批收到退稅，可以選擇網路申報。圖片來源
退稅進度線上查詢
符合退稅資格者，可以於7月28日至次年5月31日前往財政部「綜合所得稅結算申報退稅撥付狀態查詢」網頁線上查詢退稅是否已經匯入指定帳戶。如果無法查詢到退稅資料，或查詢有疑問時，可以洽詢戶籍所在地之國稅局或是稅捐稽徵所。
財政部也提醒，國稅局不會使用電話及ATM轉帳退稅，國稅局人員也不會指示納稅人操作ATM或網路銀行進行轉帳匯款，務必慎防詐騙。其他更多與退稅有關的資訊可以前往財政部稅務入口網查詢。
▲透過手機電腦網路報稅，退稅款將於7月31日撥付。
