每年5月是綜合所得稅的報稅季，2024年綜合所得稅申報時間為5月1日至5月31日。在線上報稅管道方面，2024年財政部同樣提供電腦報稅、手機報稅共2個管道，同時電腦報稅維持6個登入方式，納稅人可以透過行動電話、已註冊健保卡、自然人憑證、戶口名簿戶號和查詢碼等方法完成身分驗證，登入報稅系統。另外，因2023年民法成年年齡正式修訂為18歲，因此今年滿18歲成年人可以選擇獨立申報所得稅，或是被列報扶養親屬。以下介紹2024年所得稅電腦版線上報稅相關資訊，例如所得資料下載和查詢、線上報稅流程、免稅門檻、稅額試算通知書申報方法等，其他更多訊息可參考「報稅專欄」。
單身免稅門檻42.3萬元、18歲成年人可獨立申報
每年5月都是綜合所得稅的申報期，不過納稅人的所得若是未達指定門檻，將可不用繳稅。2024年所得稅報稅的免稅門檻為單身者42.3萬元、雙薪家庭84.6萬元、雙薪4口之家127萬元，納稅人2023年總所得若是未超過以上標準將不需要繳稅，但仍然建議完成所得稅申報，有機會退稅取回部分預繳的稅金。
2023年起民法18歲成年，因此滿18歲之成年人(2005年出生者)今年報稅可被申報扶養，也可選擇成為納稅義務人單獨報稅。依據規定，子女、同胞兄弟姊妹、合於民法規定的親屬在成年以後有必須單獨申報所得，不過若是成年人在校就學，或是有身心障礙、無謀生能力則可被列報扶養親屬。另外，成年之當年度可選擇單獨申報或被報扶養，因此2023年滿18歲之成年人可以選擇單獨申報，或者是由父母列報為受扶養親屬。
- 2023年滿18歲(2005年出生)：可被申報扶養，也可單獨報稅。
- 2️023年滿19歲(2004年及更早出生)：如在校就學、身心障礙或無謀生能力，可被申報扶養。如無以上情況，有所得則需單獨報稅，不能被報扶養。
▲2024年報稅是申報2023年所得，因此2023年總收入未達指定門檻，將可不用繳稅，但仍然建議完成申報。圖片來源
▲2023年滿18歲之成年人可獨立報稅。若是納稅人年滿18歲但仍在學，父母同樣可申報扶養。
▲2023年基本生活費為20.2萬元。圖片來源
2024所得稅電腦線上報稅：6種登入管道教學
2024年綜合所得稅申報登入管道維持6種身分驗證方式，包括已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證、行動電話認證、戶號與查詢碼、以及行動自然人憑證。如果納稅人手邊有讀卡機，可以使用已註冊健保卡、自然人憑證插卡登入，而若是沒有讀卡機，也可以使用本人門號的行動電話驗證登入，或是前往便利商店插入已註冊健保卡或自然人憑證，取得戶口名簿戶號和查詢碼登入。
行動電話登入報稅：手機門號、健保卡號、身分證字號
自2021年起電腦報稅新增了行動電話登入管道，不需要使用讀卡機，只需要藉由手機門號、健保卡、身分證字號完成驗證。不過，行動電話登入也有使用限制，例如手機門號必須為本人且非第二類電信業者門號，因此若手機門號屬於父母、公司行號則無法通過。此外，手機門號需要透過網路傳送認證資料，驗證時需要關閉Wi-Fi網路，使用手機自身的行動網路進行，所以如果手機門號沒有申辦網路服務的話，也需要參考其他的登入方法。
2024所得稅行動電話登入準備資料：
- 本人之手機門號。
- 健保卡卡號。
- 身分證字號。
- 驗證時需關閉Wi-Fi網路，使用行動網路。
- 財政部：所得稅申報系統
▲2024所得稅行動電話身分驗證登入教學影片。
健保卡登入報稅：需搭配讀卡機、註冊密碼驗證方法
疫情期間口罩實名制、快篩實名制等措施都需要使用到已註冊健保卡，不少人已經完成了健保卡的註冊手續。如果已完成健保卡註冊的話，搭配讀卡機、健保卡註冊密碼就可以快速登入報稅網頁，而若是還沒有完成健保卡註冊，則需要另外進行註冊手續，過程中也需要使用戶口名簿戶號才能夠申請。詳細的健保卡註冊步驟可參考「健保卡報稅、註冊、預設密碼教學」。
2024所得稅健保卡登入準備資料：
- 已註冊健保卡。若健保卡尚未註冊，需準備戶口名簿戶號、讀卡機線上註冊。
- 已註冊健保卡之註冊密碼。
- 晶片讀卡機。
- 健保卡網路服務註冊
- 財政部：所得稅申報系統
▲如果尚未註冊健保卡，則需前往「健保卡網路服務註冊」網頁，點選「註冊」，開始註冊手續，過程中會需要使用戶口名簿戶號、健保卡和晶片讀卡機。
▲2024所得稅已註冊健保卡、晶片讀卡機身分驗證登入教學影片。
自然人憑證登入報稅：需搭配讀卡機、憑證密碼
如果納稅人有申辦自然人憑證，那麼只需要將憑證插入讀卡機，再輸入PIN碼即可順利登入，在眾多身分驗證方式中可以說是相當的方便。不過，畢竟自然人憑證較少使用，有可能會碰到忘記PIN碼、或是到期的問題，此時可以參考「自然人憑證預設密碼、PIN碼重設、鎖卡解鎖、線上續卡與展期」文章教學。
2024所得稅自然人憑證登入準備資料：
- 自然人憑證。
- 自然人憑證PIN碼。
- 晶片讀卡機。
- 財政部：所得稅申報系統
▲在自然人憑證之左下角可以看見使用期限，申辦展延可以延長3年使用時間。
▲2024所得稅自然人憑證、晶片讀卡機身分驗證登入教學影片。
查詢碼登入報稅：4大超商事務機查詢戶口名簿戶號
如果納稅人手邊沒有晶片讀卡機，但是有已註冊健保卡或自然人憑證，可以前往4大超商操作多媒體事務機例如ibon、Fami-Port等，從機台查詢並且列印戶口名簿戶號、查詢碼，再憑以上資訊登入報稅系統。
若戶口名簿不在手邊，不知道戶號的話，同樣可以透過已註冊健保卡、自然人憑證前往4大超商多媒體機查詢戶口名簿戶號。至於有收到國稅局主動寄出的稅額試算通知書的納稅人，則查詢碼將註記在通知書首頁，另外財政部也提供了「如何取得查詢碼」線上服務，納稅人可以透過行動電話認證、自然人憑證、已註冊健保卡、電子憑證等方式登入查詢。
2024所得稅戶口名簿戶號、查詢碼登入準備資料：
- 自然人憑證或已註冊健保卡。
- 前往4大超商操作多媒體事務機，例如ibon、Fami-Port等。
- 插入自然人憑證或已註冊健保卡，輸入密碼。
- 取得戶口名簿戶號、查詢碼。
- 也可前往「線上取得查詢碼」網頁登入查詢。
- 財政部：所得稅申報系統
▲和口罩實名制類似，納稅人需持已註冊健保卡，或是自然人憑證前往便利商店多媒體事務機台操作。
▲以7-11的ibon機台為例，選單左側可以看見資訊查詢選項。
▲依照指示，選擇「列印所得及扣除額資料查詢碼」。
▲螢幕上顯示查詢碼列印資訊。點選右下角的「列印單據」。
▲如果不知道戶口名簿戶號的話，也可以一併列印。
▲單據上會載明所得稅之查詢碼、戶號。
▲除了前往4大超商插卡查詢以外，財政部也提供「線上取得查詢碼作業」網站，納稅人可以使用指定方式完成身分驗證，取得查詢碼。
▲2024所得稅戶口名簿戶號、查詢碼身分驗證登入教學影片。
行動自然人憑證登入報稅：需事先完成註冊
內政部於2022年2月推出「行動自然人憑證App」，可以將自然人憑證綁定手機，透過手機裡的指紋辨識或Face ID登入，取代實體的自然人憑證卡片。2024年報稅系統也提供了行動自然人憑證身分驗證管道，等同於於早期的「Taiwan Fido App」，納稅人可以從手機端藉由生物辨識完成身分驗證流程。
如果納稅人已經有事先申辦行動自然人憑證，可以直接選擇「行動自然人憑證驗證」管道登入。但若是沒有事先完成註冊者，則需要使用自然人憑證、晶片讀卡機前往「行動自然人憑證」官方註冊網頁申辦。詳細教學可見「10分鐘搞定行動自然人憑證手機綁定教學：Android、iOS皆可用」。
2024所得稅行動自然人憑證登入準備資料：
- 已註冊：行動自然人憑證App。
- 未註冊：需先使用自然人憑證實體卡、讀卡機註冊。
- 身分證字號。
- 財政部：所得稅申報系統
▲2024所得稅行動自然人憑證登入教學影片。
電子憑證登入報稅：由金融機構辦理
一般納稅人較少使用到電子憑證的報稅系統。電子憑證登入報稅不需要使用讀卡機，不過申請電子憑證時需攜帶雙證件，前往所屬銀行、證券商、保險公司、金控公司辦理。此外，納稅人也需完成開戶才能夠申辦電子憑證，詳情可參考財政部「如何取得電子憑證」。
2024所得稅電子憑證登入準備資料：
- 電子憑證。
- 身分證統一編號、電子憑證單位資料。
- 電子憑證密碼。
- 財政部：所得稅申報系統
▲2024所得稅電子憑證登入教學影片。
2024所得稅申報流程：所得資料下載、繳稅金額查詢
納稅人需前往「財政部的所得稅申報系統」登入進行報稅，而在報稅系統中，可以看見2023年度所得、扣除額、稅籍資料等等。至於第一次報稅的新鮮人，也不需煩惱稅額計算問題，因為除了部分如捐款減稅資料之外，一切報稅所需要的所得總額、繳納稅額，系統都會自動套入對納稅人最有利的公式，納稅人只要確認資料無誤，並且選擇稅款的繳納管道就可以了。
依據個人的所得資料，會有繳稅、退稅、或是不繳不退共3種可能，需注意無論是哪種類型，都需要完成資料申報。另外，有部分報稅資料較為單純的納稅人會收到稅額試算通知書，同樣無論是繳稅、退稅、不繳不退都要前往「財政部電子申報繳稅服務網」回復確認，才算是完成所得稅申報手續。
2024所得稅繳稅方法：
- 委託收取轉帳繳稅。
- 晶片金融卡。
- 信用卡。
- 現金或票據。
- ATM轉帳。
- 活期存款帳戶轉帳
- 行動支付或電支帳戶。
- 金融機構(郵局不代收)。
- 便利商店(限3萬元以下稅款)。
▲納稅人在進入報稅系統之後，點選「下載本年度所得、扣除額、稅籍資料」選項即可直接下載所得稅資料。
▲系統會要求納稅人同意相關條款，至網頁最下方選擇「同意」。
▲進入所得稅資料申報頁面，系統會直接代入相關資訊，納稅人在確定資料無誤之後，依序點選「下一步」。
▲隨著每項資料的確認步驟，左方目錄欄位也會顯示「完成」。若有額外資料則需寄送文件至稅務單位審核，或是於申報完成後前往「附件上傳」選項上傳電子檔。
▲前往最後一步，開始進行稅務資料的申報上傳。如果需要繳稅，可以透過信用卡、行動支付、ATM轉帳等方式完成繳稅。
▲以選擇信用卡繳稅為例，系統仍然會要求納稅人輸入退稅帳戶，以利後續核定退還稅款。接著依照指示，開始信用卡繳稅並且上傳申報資料。
▲在帳戶或繳費資料填寫完畢之後，送出即可完成申報。
▲2024綜合所得稅申報教學影片。
2024所得稅附件上傳教學：電子檔格式、收件期限
去年綜合所得稅線上報稅新增了「附件上傳」功能，納稅人可以將提供給國稅局的證明文件直接上傳至線上報稅系統，不需要再寄送紙本資料。2024年線上報稅同樣提供附件上傳功能，納稅人在透過網路完成所得稅申報後，系統會自動出現「申報附件上傳」選項，點選即可開始上傳相關的資料。
另外，2024年財政部在電子申報繳稅服務網新增「附件上傳系統」，因此在5月31日所得稅報稅日期截止後，納稅人仍然可以前往電子申報繳稅服務網上傳所需資料。電子申報繳稅服務網的附件上傳系統將比照紙本文件，最晚收件至2024年6月11日，納稅人切勿錯過資料上傳時間。
2024綜合所得稅資料上傳：
- 檔案格式限JPG、PNG、PDF。
- 手機拍照可直接上傳約5至7張。
- 張數較多建議掃瞄PDF檔案上傳。
- 上傳檔案大小每戶提升至15MB。
- 檔案不可加密，需清晰可辨識，且與正本相符。
- 所有應檢附證明文件皆可上傳。
- 資料建議保存7年以供國稅局日後查考。
▲2024年財政部在電子申報繳稅服務網新增「附件上傳系統」，最晚將開放至6月11日。圖片來源
▲2024年綜合所得稅附件上傳流程。
▲2024年綜合所得稅附件上傳教學影片。
