每年5月都是綜合所得稅的申報時間，2023年的所得稅報稅日期時間為5月1日至5月31日。於所得稅申報開放時間內，民眾可以透過電腦、手機登入系統線上報稅，今年也新增了「附件上傳」功能，且手機增加「現金繳稅」功能，持續提供更簡便的所得稅報稅流程。綜合所得稅該如何申報？今年的免稅門檻為多少、如果是以信用卡繳稅有哪些優惠？以及電腦版、手機版該如何報稅，6種登入管道例如行動裝置認證該如何進行？讀卡機讀不到怎麼辦？自然人憑證逾期如何申辦展延？海外所得需不需要課稅、該如何申報呢？以上問題都可以在本篇找到解答。
2023報稅相關：
- 報稅專欄
- 2023所得稅報稅：24間銀行信用卡優惠
- 2023所得稅報稅：電腦版報稅教學
- 2023所得稅報稅：手機版報稅教學
- 自然人憑證報稅：PIN碼重設、線上展期教學
- 健保卡註冊報稅：網路註冊教學
- 查詢碼查詢報稅：戶口名簿戶號、查詢碼取得步驟教學
- 讀卡機讀不到怎麼辦？
- 行動自然人憑證手機綁定教學
- 海外所得需不需要報稅？
2023綜合所得稅信用卡優惠：24間銀行信用卡優惠懶人包
在報稅之前，不妨先參考各家銀行推出的信用卡優惠。每年報稅季，各家銀行都會推出信用卡繳稅優惠，讓納稅人在現金、ATM轉帳、行動支付App等各種方式中擁有更好的回饋額度。如果繳稅的金額比較大的話，搭配信用卡優惠方案能夠獲得部分回饋點數，而若是有分期繳納的需求，部分信用卡的分期0利率也能夠降低不少負擔。
2023綜合所得稅免稅門檻：單身者年薪42.3萬元
財政部公告去年的基本生活費為19.6萬元，並且在綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額等各項額度都有所調整。因此，如果民眾是選擇採用標準扣除額計算，則單身族群的免繳稅門檻為42.3萬元。至於夫妻2人的家庭免稅門檻為84.6萬元、育有2名5歲以下子女的雙薪家庭免稅門檻為127萬元，合併年薪在這範圍內皆不需要繳稅。
▲2023年綜合所得稅申報免繳稅門檻。圖片來源
海外所得需不需要報稅？如何申報美股？
如果民眾有進行美股等海外投資的話，或許會煩惱是否需要申報所得稅資料，以及該繳交多少稅款。依照國稅局規定，自2010年1月1日起，個人海外所得需納入基本所得額中課稅，而當該年度的海外所得超過新台幣100萬元以上時，需於每年5月申報綜所稅時申報，但基本所得額未滿670萬元者則無須繳納。
▲海外所得繳稅門檻高，若只是一般小額投資戶，並不會受到影響。
稅額試算通知書怎麼繳稅？沒收到怎麼辦？退稅需要申報嗎？
收到稅額試算通知書的民眾，稅額試算通知書是由國稅局替稅務單純者所主動提供的試算服務，民眾在收到通知書後只需要同意內容直接繳稅或回覆即可，若不同意則可以自行另外申報。稅額試算通知書並非每個人都會收到，資格也會每年進行審查，不過需要注意，如果所得稅為不繳不退、或是符合退稅資格的民眾，仍然要回復確認，完成所得稅申報手續。
▲收到稅額試算通知書的民眾，即使是退稅或是不繳不退，同樣需要回復確認。圖片來源
2023所得稅手機報稅：現金繳稅申請教學、免App也可以
財政部於2021年推出手機報稅管道，民眾不需要下載App，只要以手機瀏覽器開啟財政部的「所得稅申報系統」即可自動進入手機報稅網頁。2023年「手機報稅3.0」共推出3項功能更新，包括「附件上傳」、「現金繳稅」、「分期或延期繳稅申辦」，其中「附件上傳」功能讓民眾不用再寄送紙本資料至國稅局，而「現金繳稅」功能則是讓繳納稅款在3萬元以下的民眾可以前往便利商店輕鬆繳稅。
如果是繳稅金額在3萬元以下的民眾，手機報稅3.0新增「現金繳稅」功能，民眾在完成申報並且進入繳稅管道選擇頁面，依序選擇「現金或票據繳稅」與「超商繳款，取得繳納單編號」，即可獲得繳納單編號。持繳納單編號前往4大超商，操作多媒體事務機例如ibon、Fami-Port等，輸入身分證字號、繳納單編號，即可列印繳費單據，持該單據前往櫃台繳費就能夠繳稅完成。
▲手機報稅3.0現金繳稅教學影片。
Windows、Mac電腦版線上報稅：6種登入管道、附件上傳教學
今年線上報稅系統新增了「附件上傳」功能，無論民眾是使用電腦報稅，或者是手機報稅，在申報完成後需要準備相關證明資料者，系統都會在民眾申報完成後自動出現「申報附件上傳」選項。因此民眾可以選擇上傳文件的電子檔，不需要再寄送紙本至國稅局。
不過因為今年是附件上傳功能的試辦首年，因此在資料檔案上會有一些限制。包括檔案格式限JPG、PNG、PDF，上傳檔案每戶限制為10MB，此外若是手機拍照直接上傳，照片限制3至5張，因此若資料的張數較多，建議掃瞄成PDF檔上傳。在上傳完畢後相關資料也建議保存7年以供國稅局日後查考。
▲所得稅報稅附件上傳教學。
自然人憑證怎麼報稅？PIN碼重設、鎖卡解鎖、線上展期
如果手邊有晶片讀卡機的話，自然人憑證報稅可以說是最快速的身分驗證方法，民眾只需要持自然人憑證、讀卡機，透過自然人憑證的PIN碼就可以快速完成驗證流程。不過，畢竟自然人憑證有規定使用期限，報稅時可能會發現憑證即將到期，此時就可以透過線上續卡，再多延長3年的使用時間。
▲民眾可以透過自然人憑證、讀卡機登入電腦版所得稅申報系統。
已註冊健保卡報稅：健保卡網路服務註冊教學
如果民眾無法透過行動電話驗證身分、又沒有申辦自然人憑證的話，健保卡報稅也是一個不錯的選擇。使用健保卡報稅的過程也相當簡單，只需要插上讀卡機、輸入密碼就可以登入報稅網頁，過程和自然人憑證報稅一樣簡單快速。
不過，如果民眾還沒有完成健保卡註冊的話，則需要花費一點時間線上申辦，且申辦過程也需要戶口名簿戶號、或是進行手機門號驗證。因此若是健保卡尚未完成註冊，或許選擇其他身分驗證方式會更快速一些。
▲如果健保卡尚未註冊，需前往健保署之「健保卡網路服務註冊」網頁申辦。
戶口名簿戶號、查詢碼怎麼查？4大超商取得、免讀卡機報稅
不想要每年都為了報稅買讀卡機嗎？現在也有提供免讀卡機的身分認證方法，只需要攜帶已註冊健保卡或自然人憑證，前往便利商店就能夠查詢到所有需要的資訊。此種方式可以免去尋找或購買晶片讀卡機的麻煩，流程是操作便利商店的多媒體事務機如ibon、Fami-Port等，找到查詢碼，同時戶口名簿戶號也可以一併列印，完成後就能夠憑藉單據上的資料登入報稅網站。
▲在開放綜合所得稅資料查詢之後，納稅人可以前往4大超商之多媒體事務機操作，取得查詢碼和戶口名簿戶號。所需工具包括已註冊健保卡、自然人憑證。圖片來源
讀卡機讀不到怎麼辦？或許不是讀卡機的問題
如果是使用讀卡機搭配自然人憑證或是健保卡報稅，可能會碰到卡片無法讀取的問題，這時除了買新的讀卡機之外，不妨先試著尋找問題癥結點。也說不定是因為卡片的晶片氧化造成資料法讀取，或是因為卡片太薄而導致接觸不良，而在經過測試之後，若確定是讀卡機的問題，可以再從驅動程式等各方面進行檢測。
2023年所得稅報稅：至5月31日止
今年綜合所得稅報稅維持1個月的時間，因此民眾最晚需於5月31日前報稅完成。另外自4月28日起，財政部將提早開放所得稅資料查詢、以及查詢碼下載等，民眾可以事先準備相關資料，並且於5月1日起正式申報。其他更多2023年綜合所得稅資訊可參考「5月報稅季 綜合所得稅認證、申報、繳稅」專欄。
